БУДЕМ БЛАГОДАРНЫ ЗА ОСТАВЛЕННУЮ ОЦЕНКУ МАТЕРИАЛОВ ИЛИ КОММЕНТАРИЙ

Меню

Избранное

Бухгалтерский учет, налогообложение

Главная » Статьи » Коротко о важном

Заполнение формы 1 ДФ аренда имущества

Особенности формы 1ДФ при не выплаченном доходе Как заполнить графу 4 раздела 1 формы 1ДФ за 1 кв 2015 при начислении (без выплаты) дохода физлицу за аренду имущества (признак дохода 106)? Налог на доход с физических лиц уплатили в бюджет в апреле 2015 по сроку для месячного отчетного периода, в соответствии с Налоговым кодексом Украины. Форма N 1ДФ и порядок его заполнения утверждены приказом Минфина от 13.01.2015 № 4 (далее - Приказ №4). Несмотря на факт отсутствия выплаты дохода, сам факт его начисления, а также начисления и уплаты НДФЛ накладывает на налогового агента обязанности сдать отчет 1ДФ по своему местонахождению (п.2.2 Приказа №4). В нашем случае, в графе 3а "Сумма начисленного дохода" отражается доход, начисленный физическому лицу по коду 106 - полностью вся начисленная сумма. В графе 3 "Сумма выплаченного дохода" отражается сумма фактически выплаченного дохода налогоплательщику налоговым агентом в отчетном периоде. Есть специальное правило: если выплаты производятся своевременно, то независимо от фактического осуществления выплаты, суммы выплаченного дохода, должны были найти свое отражение в ряд. 3. Внимание! Это касается только зарплатных выплат. По отношению ко всем другим выплатам, кроме заработной платы, 3.3 Приказа №4 специальное правило не действует, в этой графе в отчетности за 1 кв.2015 г. отражаются все остальные выплаты по факту их осуществления в период 01.01.2015 - 31.03.2015. Если фактически доход не выплачен, в этой графе по данному контрагенту ставим прочерк. Теперь по НДФЛ. По аналогии с графами 3а и 3, в графе 4а "Сумма начисленного налога" отражается сумма налога, начисленного и удержанного с дохода, начисленного налогоплательщику согласно законодательству. То есть значение гр. 4а четко коррелирует со значением Гр.3 если начислен доход (3а), то и НДФЛ в части такого дохода должен отразиться в отчетности (4а). А в гр.4 "Сумма перечисленного налога" отражается фактическая сумма перечисленного налога в бюджет. В случае, когда НДФЛ фактически был перечислен в апреле 2015 - сумма этого НДФЛ отобразится в гр.4 отчетности по форме 1 ДФ за 2 кв. 2015 года.
1 2 3 4 5 Категория: Коротко о важном \| Добавил: leovit (27.04.2015)
Просмотров: 3839 \| Рейтинг: 0.0/0

Всего комментариев: 0

Форма входа

Старая форма входа

Поиск

Категории

Документооборот

Коротко о важном

Опрос

Статистика

Использование материала разрешено с использованием ссылки http://blankua.com/ Copyright MyCorp © 2024